本内容提供税收筹划中企业所得税的例题及解析，涵盖挑战版与游戏版78。通过具体案例，深入剖析税收筹划策略，帮助理解企业所得税的筹划要点。

税收筹划在企业所得税中的应用：例题解析与挑战版游戏化教学

在当今市场经济高速发展的背景下，企业税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分，企业所得税是企业应缴纳的税种之一，对其进行合理的筹划，不仅可以减轻企业税负，提高企业竞争力，还能促进税收公平，本文将以例题的形式，解析企业所得税的税收筹划，并结合挑战版游戏化教学，为企业财务人员提供一种全新的学习方式。

企业所得税概述

企业所得税是指企业就其在中国境内取得的所得，按照税法规定缴纳的一种税，企业所得税的税率为25%，对符合条件的非居民企业减按15%的税率征收。

税收筹划在企业所得税中的应用

1、优化资产折旧政策

企业在计算应纳税所得额时，可依法选择加速折旧或递延折旧的方法，对于技术更新快的固定资产，企业可选择加速折旧，以降低当期税负。

例题：某企业购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，若企业采用加速折旧法，年折旧额为20万元，则每年可节省企业所得税5万元。

解析：采用加速折旧法，企业可将固定资产的折旧额集中在前期计提，降低当期税负，根据企业所得税法，企业可按年计算应纳税所得额，采用加速折旧法的企业在前期可享受较低的税负。

2、合理利用税收优惠政策

国家为鼓励企业研发、投资等，出台了一系列税收优惠政策，企业可充分利用这些政策，降低税负。

例题：某企业投资研发项目，符合国家规定的研发费用加计扣除政策，若企业研发费用为100万元，则可享受50万元的加计扣除。

解析：企业投资研发项目，可按研发费用的一定比例加计扣除，降低应纳税所得额，在本例中，企业可享受50万元的加计扣除，从而降低税负。

3、合理规划利润分配

企业利润分配包括股息分配和留存收益，企业可根据自身发展需要，合理规划利润分配，降低税负。

例题：某企业当年实现净利润1000万元，可供分配利润为800万元，若企业将可供分配利润全部分配给股东，则需缴纳企业所得税200万元，若企业将可供分配利润的50%留存，则需缴纳企业所得税150万元。

解析：企业将可供分配利润留存，可增加企业的资本规模，提高企业抗风险能力，留存收益可用于再投资，产生更多的利润，降低税负。

挑战版游戏化教学

为了提高企业财务人员对税收筹划的掌握程度，可以尝试将挑战版游戏化教学应用于企业所得税的培训。

1、游戏化教学背景

挑战版游戏化教学是一种将游戏元素融入教学过程的教学方法，通过游戏，学员可以在轻松愉快的氛围中学习知识，提高学习效果。

2、挑战版游戏化教学设计

（1）游戏化教学目标：掌握企业所得税的税收筹划方法，提高学员的实际操作能力。

（2）游戏化教学过程：

① 创设游戏场景：模拟企业运营，学员扮演企业财务人员，进行税收筹划。

② 设计游戏任务：设定不同的税收筹划任务，如优化资产折旧政策、利用税收优惠政策等。

③ 实施游戏化教学：学员在游戏中完成任务，积累经验，提高税收筹划能力。

④ 评估游戏化教学效果：通过游戏数据分析，评估学员的学习成果。

税收筹划在企业所得税中的应用具有重要意义，通过优化资产折旧政策、合理利用税收优惠政策、规划利润分配等方法，企业可降低税负，提高竞争力，将挑战版游戏化教学应用于企业所得税培训，有助于提高学员的学习效果，企业应重视税收筹划，不断探索创新，为企业发展创造有利条件。